Il 2° livello di assicurazione pensionistica si riferisce all’assicurazione pensionistica obbligatoria secondo il principio del risparmio individuale capitalizzato di parte dei contributi previdenziali, ed è obbligatorio per tutti gli assicurati con meno di 40 anni di età anagrafica che sono assicurati nel sistema dell’assicurazione pensionistica obbligatoria secondo il principio della solidarietà generazionale ai sensi della Legge sull’assicurazione pensionistica. Gli assicurati si assicurano obbligatoriamente nel fondo pensioni che essi stessi scelgono e in tale modo, rispettando la loro possibilità di scelta con riferimento alla categoria, diventano membri del fondo pensioni ai sensi della Legge sui fondi pensioni obbligatori.
Ai sensi della Legge sui fondi pensioni obbligatori, il fondo pensioni obbligatorio fonda una società pensionistica che lo amministra a proprio nome e per conto collettivo dei membri del fondo pensioni. Il fondo pensioni può essere di categoria A, B o C, e tali categorie sono amministrate dalla stessa società pensionistica. I fondi pensione di diverse categorie hanno diverse strategie di investimento e si distinguono per i limiti alla partecipazione (con riferimento all’età dei membri), alla strategia degli investimenti e ai limiti di investimento. Il rischio assunto deve essere minimo nel fondo pensioni di categoria C, e massimo nel fondo pensioni di categoria A.
Registrazione nel fondo pensioni obbligatorio
Tutte le persone che per la prima volta dopo il 1° gennaio 2002 conseguono lo status di assicurato (sulla base di un rapporto di lavoro, di un secondo reddito – di prestazioni a onorario, di attività di lavoro autonomo, di compensi ecc.), e che tuttavia hanno meno di 40 anni, sono tenuti a essere membri del 2° livello di assicurazione pensionistica.
Entro un termine di un mese dalla data di conseguimento dello status di assicurato, presso lo sportello di una qualsiasi filiale dell’Agenzia Finanziaria (di seguito chiamata FINA) dove si svolgono gli affari di Registro centrale degli assicurati (di seguito chiamato REGOS), presso lo sportello di uno dei Centri informativi per le pensioni a Zagabria, Spalato, Fiume e Osijek o tramite un servizio elettronico di REGOS ‘Il fondo pensioni obbligatorio (registrazione/modifica)’ oppure tramite il sistema e-Građani queste persone devono scegliere il fondo pensioni obbligatorio (di seguito chiamato FPO). L’assicurato si registra allo sportello presso l’FPO (o effettua un cambiamento passando da un FPO all’altro) sulla base di un documento identificativo valido che abbia una fotografia (carta d’identità, passaporto, patente di guida) e del codice identificativo personale. Qualora non scegliessero l’FPO entro tale termine temporale, in applicazione delle norme in materia REGOS li assegnerà d’ufficio alla categoria A dell’FPO gestita da una delle società pensionistiche elencate di seguito:
PBZ CROATIA INSURANCE – società di gestione di fondi pensione obbligatoria
Allianz ZB – società di gestione di fondi pensione obbligatoria e volontaria
Raiffeisen – società di gestione di fondi pensione obbligatoria e volontaria
ERSTE – società di gestione di fondi pensione obbligatoria e volontaria
Una volta terminata la fase della notifica (scelta personale o assegnazione d’ufficio) viene avviata l’apertura del conto personale del membro dell’FPO.
In occasione della notifica all’FPO, allo sportello di REGOS presso la filiale della FINA chieda l’ePass per potere seguire lo stato sul proprio conto personale nonché tramite internet chiedere e ottenere i documenti telematici rilasciati dal REGOS.
Dallo stipendio lordo dell’assicurato ogni mese viene messo da parte il 20% delle somme (dall’imponibile per il calcolo dei contributi) per l’assicurazione pensionistica, e ciò in modo tale che il 15% delle somme viene versato all’HZMO (1° livello), e il 5% sul conto personale dell’assicurato nel fondo pensioni obbligatorio (2° livello).
Le somme dei contributi raccolte per l’ammontare del 5% dello stipendio lordo per l’assicurazione pensionistica obbligatoria secondo il principio del risparmio individuale capitalizzato vengono distribuiti dal REGOS nell’FPO. Qualora un membro dell’FPO cessasse di versare contributi nel fondo pensioni, egli continuerà a essere membro di pieno diritto dell’FPO nel quale aveva versato i contributi. L’assicurato può essere membro di un solo FPO e avere un conto nel fondo.
Il sistema è pienamente trasparente, poiché l’assicurato in ogni momento sa quali somme egli ha nel suo conto pensioni personale presso l’FPO.
Cambiamento del fondo pensione obbligatorio
Il cambiamento dell’FPO può essere fatto ciò nello stesso modo in cui viene effettuata la registrazione nell’FPO. Per cambiare l’FPO viene addebitata una commissione la quale, secondo le disposizioni di cui alla Legge sui fondi pensione obbligatori, ammonta a:
- nel primo anno di appartenenza all’FPO allo 0,8% della somma che si trova sul conto personale del membro dell’FPO;
- nel secondo anno di appartenenza all’FPO allo 0,4% della somma che si trova sul conto personale del membro dell’FPO;
- nel terzo anno di appartenenza all’FPO allo 0,2% della somma che si trova sul conto personale del membro dell’FPO.
Dopo tre anni di appartenenza ininterrotta nello stesso PFO, la modifica dell’FPO non comporta alcun addebito.
Un membro di un fondo pensionistico obbligatorio (OMF) può, una volta in un anno solare, cambiare la categoria OMF all’interno della stessa società pensionistica o passare a un OMF governato da un’altra società pensionistica. È possibile modificare contemporaneamente sia la categoria OMF che la società pensionistica obbligatoria.
Non ci sono commissioni quando si cambia la categoria OMF all’interno della stessa società pensionistica. Quando si cambia la categoria OMF, viene addebitata una commissione di uscita solo se si cambia anche la società pensionistica.
Le possibilità per i cambiamenti di categoria OMF sono elencate nella tabella seguente:
| Abbonamento attuale: | Possibilità di cambiare la categoria in: | Termine per la modifica della categoria: |
| Membro della categoria A | categoria B | Nessun limite |
| categoria C | Nessun limite | |
| Membro della categoria B | categoria A | 5 o più anni al pensionamento |
| categoria C | Nessun limite | |
| Membro della categoria C | categoria A | 10 o più anni al pensionamento |
| categoria B | 6 o più mesi al pensionamento il 1° aprile 2024 |
Il membro dell’FPO può passare nel fondo pensione della stessa categoria gestito da un’altra società pensionistica qualora dal precedente cambiamento di fondo pensione siano trascorsi più di 14 giorni, indipendentemente dal fatto se la precedente modifica sia stata la conseguenza del cambiamento del fondo pensione con riferimento alla categoria che gestisce la stessa società pensionistica o la modifica abbia riguardato il fondo pensione che gestisce un’altra società pensionistica.
Fondo pensioni obbligatorio (registrazione/modifica)
A partire dal 26 aprile 2019 è disponibile il servizio elettronico REGOS di Fondo pensione obbligatorio (domanda/modifica).
Il servizio include la domanda o la modifica della propria società pensionistica obbligatoria (OMD) e della categoria di fondi pensione obbligatori tramite il sistema e-Citizens.
Dall’esperienza finora acquisita è stato stabilito che dal Registro Centrale degli assicurati (di seguito chiamato: REGOS) più del 95% degli assicurati viene assegnato d’ufficio in un fondo pensioni obbligatorio (FPO). Per accelerare e rendere più facile il processo di registrazione/modifica della società pensionistica obbligatoria e della categoria del fondo, all’interno del sistema e-Citizens, il REGOS ha reso possibile il servizio “Fondo Pensione Obbligatorio (domanda/modifica)” applicando una firma elettronica avanzata.
Gli utenti di credenziali di alta sicurezza (carta d’identità elettronica – eOI) che soddisfano le condizioni prescritte per la domanda/modifica delle categorie OMD e OMF hanno il diritto di accedere al servizio.
Il servizio indicato comprende:
- La scelta/modifica della società pensionistica obbligatoria
- La scelta/modifica della categoria del fondo pensioni obbligatorio
- L’annullamento della scelta/modifica della società pensionistica obbligatoria e della categoria del fondo pensioni obbligatorio
- Il download dei moduli sottoscritti (formato PDF)
Conto personale dell’assicurato
Il conto personale dell’assicurato viene aperto previa registrazione personale nel fondo pensione scelto, o secondo una programmazione d’ufficio dell’assicurato che esegue il REGOS. Sul conto personale si registrano i contributi versati e tutte le modifiche dei beni personali del membro del fondo pensione durante il periodo di risparmio individuale capitalizzato. Il conto personale viene gestito in unità di calcolo, il cui valore per ogni giorno di valutazione viene stabilito dalla società pensionistica che amministra l’FPO scelto dal membro. Il valore dell’unità di calcolo viene diffuso dal REGOS sulle sue pagine web, il quale gestisce la contabilità unica dei conti personali dei membri dei fondi pensione.
La situazione del conto personale può essere verificata attraverso questa pagina web.
Per fare questo è necessaria una credenziale EPASS che può essere chiesta di persona presso le filiali della FINA in tutta la Croazia presentando la vostra carta d’identità e il codice identificativo personale.
Qualora il membro dell’FPO notasse che la situazione sul suo conto personale è diversa da quella attesa, ciò può essere dovuto a varie ragioni. Per ulteriori spiegazioni a tale proposito è necessario anzitutto rivolgersi al proprio datore di lavoro affinché verifichi se questi ha calcolato e pagato per lui in modo corretto il contributo obbligatorio per il 2° livello, oppure se abbia consegnato per tempo il modulo con i debiti (JOPPD) senza il quale non è possibile registrare i fondi sui conti personali.
Qualora tutto quando indicato sia stato eseguito regolarmente, e il problema continui a sussistere, l’assicurato può rivolgersi per ulteriori informazioni al REGOS al numero di telefono 01/4898 999 o via posta elettronica a regos@regos.hr
Le somme che si trovano sul conto personale del membro del fondo pensione sono beni personali del membro medesimo. Il diritto a ricevere tali somme dal conto personale del membro dell’FPO non può essere conseguito fino al pensionamento. I contributi versati nel fondo pensione, così come i conti trasmessi nel fondo, si conteggiano in unità di calcolo che rappresentano quote proporzionali al netto del valore de i beni del fondo pensione. Il valore complessivo di tutte le unità di calcolo del fondo pensione è sempre uguale al valore netto dei beni del fondo pensione.
Quando si maturano le condizioni per la pensione, l’assicurato sceglie la società assicuratrice pensionistica, e a essa trasferisce le somme raccolte dal fondo pensionistico del quale fino ad allora era stato membro. Attualmente in Croazia opera la società assicuratrice pensionistica Raiffeisen e la società assicuratrice pensionistica croata, le quali versano la pensione secondo il principio del risparmio individuale capitalizzato (pensione – 2˚ livello).
Successione dei fondi complessivi capitalizzati dal conto personale
Qualora un membro dell’FPO decedesse prima di conseguire il diritto alla pensione, e i membri della famiglia non avessero diritto alla pensione familiare ai sensi della Legge sull’assicurazione pensionistica, i fondi complessivamente capitalizzati sul conto del membro deceduto dell’FPO sono oggetto di successione ai sensi delle disposizioni di cui alla Legge sulla successione.
La documentazione per la liquidazione dell’eredità da consegnare all’indirizzo del Registro Centrale degli assicurati (di seguito chiamato: REGOS; Gajeva 5, 10000 Zagabria), è la seguente:
- l’originale o una copia legalizzata di una sentenza di successione emessa da un giudice/da un notaio nella Repubblica di Croazia e passata in giudicato, nella quale sono indicate le somme appartenenti al 2° livello;
- la domanda di liquidazione dell’eredità;
- il certificato della banca circa il codice IBAN del conto dell’erede.
La richiesta di liquidazione dell’eredità può essere presentata al REGOS anche in carta semplice, essa deve tuttavia contenere i seguenti dati: nome e cognome della persona deceduta, codice anagrafico / codice identificativo personale della persona deceduta, nome e cognome del richiedente, codice identificativo personale del richiedente, il numero di conto bancario del ricevente sotto forma di codice IBAN, la data di presentazione della richiesta, e deve essere firmata di proprio pugno.
I fondi pensione obbligatori attualmente esistenti nella Repubblica di Croazia sono i seguenti:
Il controllo sulla gestione dei fondi pensione e delle società assicuratrici pensionistiche viene svolto dall’Agenzia croata per il controllo dei servizi finanziari – HANFA.
CONSEGUIMENTO DEL DIRITTO ALLA PENSIONE ANCHE SECONDO IL PRINCIPIO DEL RISPARMIO INDIVIDUALE CAPITALIZZATO
Il diritto alla pensione anche secondo il principio del risparmio individuale capitalizzato – 2° livello – si consegue sulla base della Decisione sul conseguimento del diritto alla pensione emanata dall’Istituto croato per l’assicurazione pensionistica (di seguito chiamato: “HZMO”).
Dal 1° gennaio 2019 tutti gli assicurati con un’assicurazione su entrambi i livelli pensionistici hanno la possibilità di scegliere all’interno della procedura di conseguimento del diritto alla pensione di anzianità o alla pensione di anzianità anticipata se vogliono richiedere solo la pensione del 1° livello (solidarietà generazionale) oppure la pensione del 1° e del 2° livello (risparmio individuale capitalizzato) tramite dichiarazione personale presso il Registro Centrale degli assicurati (REGOS).
Il REGOS acquisirà calcoli di pensione informativi dall’Istituto croato per l’assicurazione pensionistica e dalla società assicuratrice pensionistica e li consegnerà all’indirizzo del membro del fondo affinché l’ultimo possa scegliere una pensione più conveniente.
Se il membro del fondo decide di richiedere solo la pensione dell’assicurazione pensionistica obbligatoria in base al principio della solidarietà generazionale, l’Istituto croato per l’assicurazione pensionistica stabilirà la pensione come se l’assicurato fosse stato assicurato solamente al 1° livello. La scelta di tale pensione significa che il membro del fondo vuole uscire dal 2° livello, ovvero dall’assicurazione pensionistica obbligatoria in base al risparmio individuale capitalizzato, mentre i fondi complessivi capitalizzati dal conto personale del membro del fondo vengono trasferiti al bilancio pubblico.
Se il membro del fondo decide di richiedere una pensione combinata del 1° e del 2° livello, l’Istituto croato per l’assicurazione pensionistica stabilirà la pensione di base dall’assicurazione pensionistica obbligatoria secondo il principio della solidarietà generazionale e consegnerà al REGOS i dati contenuti nella Decisione.
Il REGOS vengono verificati i dati contenuti nella Decisione collegati allo status del futuro titolare della pensione. Viene verificato se il conto personale del futuro titolare della pensione è aperto e se egli ha effettuato un’uscita dal 2° livello.
Dal 1° gennaio 2019 i membri del fondo che hanno volontariamente aderito al 2° livello possono uscire dal 2° livello con un’attestazione dell’Istituto croato per l’assicurazione pensionistica, secondo cui hanno conseguito il diritto alla pensione fino al 31 dicembre 2018 in una procedura ancora in corso.
Dopo che HZMO ha presentato la decisione che riconosce il diritto a una pensione di base, la selezione della compagnia di assicurazione pensionistica viene effettuata:
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- presso lo sportello di uno dei Centri informativi per le pensioni a Zagabria, Spalato, Fiume e Osijek
- presso lo sportello di una qualsiasi filiale della FINA dove si svolgono gli affari di REGOS o
- tramite un servizio elettronico ‘Società assicuratrice pensionistica (registrazione/modifica)’ sul sistema e-Građani applicando la firma elettronica avanzata. Il diritto d’accesso al servizio hanno gli utenti della carta d’identità elettronica – eOI che soddisfano le condizioni prescritte per la registrazione/modifica della società pensionistica obbligatoria.
L’assicurato allo sportello effettua la registrazione/modifica della società assicuratrice pensionistica con la presentazione di una carta d’identità.
Dopo la scelta della società assicuratrice pensionistica il REGOS chiuderà il conto personale del membro del fondo e verserà i fondi complessivi alla società assicuratrice pensionistica che prenderà contatto con il titolare al fine di stipulare il contratto pensionistico.
Una società pensionistica obbligatoria che gestisce un fondo pensione obbligatorio mediante rimessa tramite REGOS effettua i pagamenti alla società assicuratrice pensionistica selezionata entro e non oltre il quinto giorno lavorativo dopo aver ricevuto l’ordine REGOS di chiudere il conto personale.
Il REGOS invia elettronicamente alla società assicuratrice pensionistica (MOD) le informazioni dalla domanda di selezione MOD (al modulo R-POD) nonché circa l’ammontare delle somme trasferite. Una volta ricevuti tali dati, la società assicuratrice pensionistica contatta il futuro titolare della pensione per la stipula di un Contratto pensionistico fondato sul principio del risparmio individuale capitalizzato.
Qualora, successivamente alla stipula del Contratto pensionistico, al titolare della pensione venisse successivamente versato un contributo, il REGOS trasferirà tali somme alla società assicuratrice pensionistica con la quale il titolare della pensione ha stipulato un Contratto pensionistico. In tal caso, la società assicuratrice pensionistica stipulerà con il titolare della pensione il nuovo ammontare della pensione.
Se la pensione di base dell’assicurazione pensionistica basata sul principio della solidarietà generazionale è superiore alla pensione minima del 1° livello ai sensi della Legge sull’assicurazione pensionistica, il futuro titolare della pensione del 2° livello può scegliere un pagamento parziale in una volta pari al 20% della somma lorda dei fondi trasferiti al MOD.
A ogni liquidazione di pensione, nonché al pagamento in una volta pari al 20% dei fondi complessivi capitalizzati rimessi alla società assicuratrice pensionistica, la società assicuratrice pensionistica calcola e paga l’imposta sul reddito ai sensi della Legge sull’imposta sul reddito, e al titolare della pensione liquida l’importo netto. Le aliquote d’imposta per i pensionati sono ridotte del 50% e il loro importo è determinato dagli organi rappresentativi delle unità amministrative locali con la loro decisione entro i limiti prescritti dalla Legge sull’imposta sul reddito, tra il 15% e il 23,60% per un’aliquota d’imposta inferiore e tra il 25% e il 35,40% per un’aliquota d’imposta più elevata. Sulla base del calcolo finale dell’imposta sul reddito calcolato dall’Amministrazione fiscale, il beneficiario della pensione può avere l’obbligo di pagare l’imposta o rimborsare l’imposta sul reddito pagata in eccesso, a seconda delle entrate realizzate e delle detrazioni personali utilizzate in quell’anno.
ASSEGNAZIONE D’UFFICIO A UNA SOCIETÀ ASSICURATIVA PENSIONISTICA
L’assegnazione di un membro dell’FPO che non ha scelto una società assicurativa pensionistica entro un termine di sei mesi dal conseguimento del diritto alla pensione, viene effettuata nel modo seguente: tutti i membri all’interno di un mese che non hanno scelto una società assicurativa pensionistica vengono assegnati dal REGOS ugualmente a tutte le società assicurative pensionistiche.
